Податки ФОП у 2027 році. Скільки платитимуть підприємці та які зміни очікуються

Які податки сплачує ФОП у 2027 році

Важлива ремарка на початку: станом на 27 жовтня 2026 року Державний бюджет України на 2027 рік ще не затверджений остаточно. Наведені суми є прогнозними розрахунками на основі запропонованих показників. Їх необхідно уточнити після ухвалення остаточних рішень. Проте загальний вектор уже окреслено.

Держава закладає мінімальну зарплату на рівні 9 546 грн, а прожитковий мінімум для працездатних — 3 691 грн. Таким чином, мінімальний єдиний соціальний внесок (ЄСВ) підніметься до 2 100,12 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати).

Податки ФОП першої групи у 2027 році

Для мікробізнесу — роздрібної торгівлі на ринках чи побутових послуг — щомісячний обов’язковий платіж наблизиться до 3 424 грн за умови сплати всіх трьох платежів.

Серед них:

• єдиний податок — до 369,10 грн;

• військовий збір — 954,60 грн;

• ЄСВ — 2 100,12 грн.

Щоб залишатися на цій ставці, річний дохід не повинен перевищувати прогнозовані 1,59 млн грн.

Податки ФОП другої групи у 2027 році

У другій групі — кав’ярнях, невеликих виробництвах, сфері послуг — фінансове навантаження відчутнішим робить прив’язка єдиного податку до мінімальної зарплати.

Прогнозні щомісячні платежі:

• єдиний податок — до 1 909,20 грн;

• військовий збір — 954,60 грн;

• ЄСВ — 2 100,12 грн.

Разом — до 4 963,92 грн на місяць, за умови сплати всіх трьох платежів.

Цю суму доведеться віддавати незалежно від того, наскільки успішним видався місяць. При цьому допустимий річний оборот зросте майже до 7,96 млн грн.

Податки ФОП третьої групи у 2027 році

Для третьої групи логіка оподаткування залишається гнучкішою, оскільки прив’язана до фактичного обороту: 5% доходу без ПДВ (або 3% з ПДВ) плюс 1% військового збору. Проте фіксований ЄСВ у 2 100,12 грн залишається базовою складовою щомісячного кошика витрат.

Наприклад, якщо дохід ФОП третьої групи без ПДВ становить 100 000 грн на місяць, єдиний податок становитиме 5 000 грн, а військовий збір — 1 000 грн. Разом із прогнозним мінімумом ЄСВ — це 8 100,12 грн на місяць.

Це приклад розрахунку за умови незмінності чинних ставок без урахування інших податкових зобов’язань.

Планка річного ліміту, вище якої стоїть ризик вимушеного переходу на загальну систему, очікується на рівні 11,14 млн грн.

Що можна порадити підприємцям

Підприємцям важливо дивитися не лише на суму єдиного податку. Податки — це тільки частина фінансової картини бізнесу. Потрібно розуміти, скільки коштує діяльність, які постійні витрати має компанія, скільки коштів необхідно зарезервувати на податкові платежі та який прибуток залишається після всіх витрат.

Я раджу вже зараз перевірити фактичний дохід, наближення до лімітів своєї групи та фінансову модель на наступний рік. Це допоможе завчасно побачити ризики й не ухвалювати рішення поспіхом, коли нові правила вже набудуть чинності

Як ФОП підготуватися до 2027 року

Щоб підготуватися до можливих змін, підприємцям варто зробити наступні кроки.

1. Перерахувати податки. Закласти прогнозні суми ЄСВ, єдиного податку та військового збору у фінансовий план на 2027 рік.

1. Перевірити ліміт доходу. Якщо оборот наближається до граничного показника своєї групи, оцінити наслідки його перевищення.

1. Переглянути ціни та рентабельність. Перевірити, чи залишатиметься бізнес прибутковим з урахуванням оренди, зарплат, закупівель та податків.

1. Планувати грошовий потік. Відокремити особисті кошти від коштів бізнесу та резервувати суми на обов’язкові платежі.

Стежити за законодавством. Після ухвалення бюджету перевірити остаточні ставки, строки сплати та правила оподаткування.

Для малого бізнесу важливо оцінювати не лише суму окремого податку, а й загальне фінансове навантаження. Розуміння постійних витрат, реального доходу та прибутковості допомагає підготуватися до законодавчих змін і приймати обґрунтовані рішення щодо цін, найму працівників та розвитку.