Оподаткування ФОП у 2026 році: повний гід по 1-й, 2-й та 3-й групах

У 2026 році фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі, можуть розраховувати на збереження звичних правил оподаткування. Однак, щороку зростають мінімальні соціальні стандарти (прожитковий мінімум та мінімальна зарплата), що неминуче впливає на обсяг фіксованих податків.

Саме тому ключове завдання кожного підприємця — чітко розуміти, скільки та за якими правилами він сплачує до бюджету.

Пропоную детальний огляд податкових зобов’язань для 1, 2 та 3 груп ФОП у 2026 році, щоб ви могли спланувати свої фінанси максимально ефективно.

Головні тези: відсоткові ставки не змінилися, але зростає прожитковий мінімум та мінімальна заробітна плата, які впливають на суму відрахувань. Найбільше зростання фіксованих платежів очікується для ФОПів 2 групи.

ФОП 1 групи: мінімум навантаження

ФОП 1 групи традиційно мають найнижче податкове навантаження серед усіх підприємців на спрощеній системі. Це ідеальний вибір для мікробізнесу з мінімальними оборотами.

Критерії для ФОП 1 групи:

• Працівники: робота без найманих працівників.

• Діяльність: роздрібна торгівля на ринках або надання побутових послуг населенню.

• Річний дохід: підтримка встановленого ліміту річного доходу (орієнтовно до 1 444 049 грн).

Головна перевага 1 групи — чітко визначені, фіксовані суми єдиного податку (ЄП) та військового збору, які розраховуються на основі прожиткового мінімуму. Це дозволяє легко прогнозувати щомісячні витрати.

Податки для ФОП 1 групи у 2026 році:

Загальна щомісячна сума: 3 199,84 грн.

ФОП 2 групи: збалансований вибір

ФОП 2 групи — це найбільш поширений вибір для малого бізнесу, який має можливість наймати невелику кількість працівників та обслуговувати як населення, так і інших платників єдиного податку.

Критерії для ФОП 2 групи:

• Працівники: можливість працювати з найманими працівниками (до 10 осіб).

• Діяльність: надання послуг населенню та платникам єдиного податку, виробництво або торгівля.

• Річний дохід: річний ліміт доходу до 7 211 598 грн (орієнтовно).

Ставка ЄП для 2 групи вища, ніж для 1, проте вона дає підприємцю значно ширші можливості для співпраці та масштабування. Важливо пам’ятати, що ЄП є фіксованим, а отже, не залежить від фактичного доходу за місяць, доки ви не перевищите встановлений ліміт.

Податки для ФОП 2 групи у 2026 році:

Загальна щомісячна сума: 4 496,44 грн.

ФОП 3 групи: гнучкість для середнього бізнесу

ФОП 3 групи — це універсальна категорія, яка дозволяє працювати з необмеженою кількістю працівників, мати вищі ліміти доходу та співпрацювати з будь-якими категоріями клієнтів (фізичними та юридичними особами).

Критерії для ФОП 3 групи:

• Працівники: необмежена кількість найманих працівників.

• Клієнти: можливість працювати з фізичними та юридичними особами.

• Річний дохід: річний ліміт доходу до 10 091 049 грн (орієнтовно).

• Ставка ЄП: вибір ставки єдиного податку — 3% або 5%.

Ключова відмінність 3 групи — сплата ЄП та військового збору у відсотках від фактичного доходу. Це забезпечує максимальну справедливість: більше заробили — більше сплатили, проте ЄСВ залишається фіксованим (при дотриманні мінімального розміру).

Податки для ФОП 3 групи у 2026 році:

Що обрати

Система оподаткування ФОП на спрощеній системі у 2026 році продовжує надавати підприємцям чіткий вибір, залежно від їхнього масштабу діяльності:

1. ФОП 1 групи: мінімальне навантаження для самозайнятих.

2. ФОП 2 групи: фіксовані податки та можливість наймання працівників.

3. ФОП 3 групи: гнучкість, високі ліміти та сплата від відсотка доходу.

Розуміння цих правил та відповідальне планування допоможе кожному підприємцю ефективно управляти фінансами та забезпечити стабільний розвиток свого бізнесу.