«Податок на OLX». Хто та скільки платитиме

З 1 січня 2027 року запрацюють нові правила оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, зокрема OLX, Prom, Shafa, Monобазар тощо. Маркетплейси уже почали надсилати користувачам повідомлення, що з початку наступного року інформуватимуть податкову про продажі, здійснені на них.

Про особливості оподаткування розповіла керівниця компанії Consulting center Ольга Іванків.

Чи потрібно сплачувати податок, якщо я просто продаю власні вживані речі?

Ні, якщо сума річних продажів через цифрові платформи не перевищує 2 000 євро.

Закон передбачає, що дохід до 100 тисяч гривень на рік від продажу товарів через цифрові платформи оподатковуватися не буде. Кількість угод у межах цієї суми не обмежується.

Якщо ви не виходите за рамки цього порогу, то платити новий податок не треба.

Яка саме ставка податку діятиме і від якої суми вона рахується — від угоди чи чистого прибутку?

Передбачена ставка — 10% податку з доходів фізичних осіб.

Податок розраховується з доходу від продажу, а не з чистого прибутку.

Тобто, якщо ви купили генератор за 140 тисяч гривень, а продали за 120 тисяч гривень, то попри відсутність чистого прибутку, ви будете платити податок.

Хто і як стягуватиме цей податок — маркетплейс чи потрібно подавати декларацію?

Податковим агентом буде оператор цифрової платформи.

Тобто платформа повинна буде:

• визначити дохід;

• утримати 10% ПДФО;

• перерахувати податок до бюджету.

Фізособі не потрібно самостійно подавати річну декларацію щодо доходів, отриманих з продажу.

Чи стосуються ці зміни тих, хто вже зареєстрований як ФОП? Чи не буде подвійного оподаткування?

У початкових положеннях законопроєкту спеціальний режим передбачався саме для фізичних осіб, які не є ФОПами.

Якщо людина вже систематично торгує як ФОП, вона повинна працювати в межах своєї підприємницької діяльності та сплачувати податки відповідно до обраної системи оподаткування.

Тобто, не потрібно сприймати нові 10% як додатковий податок поверх податків ФОП.

Як податкова дізнається про продажі, якщо оплата була карткою або післяплатою (накладеним платежем)?

Платформа повинна ідентифікувати продавця та збирати інформацію про його діяльність і доходи.

Тому для податкової не принципово, чи покупець:

• переказав гроші на картку;

• оплатив через платформу;

• заплатив післяплатою через поштового оператора.

Якщо продаж здійснюється через платформу, інформація про нього може потрапити до системи звітності платформи.

Як саме маркетплейси рахуватимуть ліміт у 2 000 євро? Враховуються лише успішні угоди чи взагалі всі опубліковані оголошення та переписки?

Враховуватиметься лише фактична винагорода за завершеними угодами, про яку платформа знає. Оголошення, перегляди, переписки, зняті з продажу лоти — не врахуються.

Закон оперує поняттями «звітна діяльність» (продаж товарів, оренда нерухомості й транспорту, особисті послуги) та «винагорода» за неї, а не фактом розміщення оголошення.

Ключовий фільтр — чи проходить оплата через платформу.

Найважливіше для практики: нові правила не поширюються на дошки оголошень, які працюють суто як реклама і де немає безпосередньої оплати за товар через платформу. Такі майданчики взагалі не передають дані до Державної податкової служби.

Що буде, якщо я продам власне авто чи дорогий ноутбук дорожче ніж за 2 000 євро? Чи доведеться платити податок з продажу однієї особистої речі, яка просто перевищує ліміт?

Тут треба розділяти товари та інші види операцій.

Сам поріг 2 000 євро не означає, що будь-яка особиста річ, дорожча за цю суму, автоматично обкладається податком у розмірі 10%.

Наприклад, продаж власного автомобіля має окремі правила оподаткування операцій з транспортними засобами.

Тому фраза «продав авто за 3 000 євро — автоматично заплати 10%» — некоректна.

А от продаж ноутбука через платформу — вже операція з товаром, яка може потрапляти під правила цифрової платформи.

Окремі правила, крім продажу транспортних засобів, діють також на реалізацію нерухомості, сільськогосподарської продукції, інвестиційних активів.

Чи будуть підсумовуватися продажі з різних платформ (наприклад, OLX, Prom, Shafa)? Ліміт 2 000 євро діє на кожну платформу окремо чи загалом на людину?

Логіка законодавства: це дохід фізичної особи, а не «2 000 євро на OLX + 2 000 на Shafa + 2 000 на Prom».

Штучно розподіляти продажі між платформами, щоб отримати декілька окремих лімітів, — неправильний підхід. Йдеться про 2000 євро на всіх платформах.

Що вигідніше: платити новий податок 10% як фізособа чи відкрити ФОП 2-ї або 3-ї групи? За якого щомісячного обороту вже є сенс реєструвати бізнес?Якщо людина періодично продає власні речі, відкривати ФОП через це не потрібно.

Якщо ж людина регулярно купує товари для перепродажу, має постійні оголошення, систематично отримує дохід, фактично веде торгівлю, то це вже ознаки підприємницької діяльності.

Якщо платформа автоматично утримає 10% податку, чи потрібно мені все одно подавати річну податкову декларацію? Чи звільняє статус податкового агента платформи від паперової тяганини?

Закон передбачає, що оператор платформи виступає податковим агентом і самостійно розраховує та платить податок.

Фізична особа при цьому не повинна окремо подавати декларацію саме щодо таких доходів.

Чи вплинуть гроші, отримані від продажів на платформах, на розрахунок моєї субсидії або інших соціальних виплат? Чи вважатимуться ці кошти офіційним доходом сім’ї?

Якщо кошти від продажу офіційно декларуються / передаються державі як інформація про дохід, це може мати значення для програм, де враховується дохід сім’ї.

Але автоматично говорити: «Продали дитячий візок на OLX — вам знімуть субсидію», — неправильно.

Як новий податок зачепить волонтерів, які продають речі на маркетплейсах для збору коштів на ЗСУ? Чи передбачені пільги та як довести волонтерський статус?

Спеціальної пільги немає.

У законі є вичерпний перелік виключених продавців:

• державні та публічні організації;

• великі орендодавці (понад 2 000 операцій на рік);

• малі продавці (до 30 продажів і до 2 000 євро на рік).

Волонтерів як окремої категорії там немає. Реєстр волонтерів ДПС у механізм утримання податку платформою не інтегрований.

Тобто фізособа-волонтер, яка регулярно продає речі на OLX з доставкою на користь ЗСУ, після 2027 року з точки зору платформи — звичайний підзвітний продавець. Продав на понад 2 000 євро — платформа утримає 10%.

Які штрафи передбачені за приховування регулярних продажів після 2027 року?

Логіка держави інша: не карати людину, а зробити так, щоб вирахувати податок автоматично і приховати доходи стало технічно важко. Нові санкції в законі спрямовані переважно на операторів платформ, а не на продавців.

Для продавця, який приховує обороти, працює звичний апарат податкового, кримінального кодексу та Кодексу законів про адміністративні правопорушення — він не змінився.

За провадження господарської діяльності без державної реєстрації для фізичної особи передбачений адміністративний штраф від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян  — із можливою конфіскацією продукції, сировини, знарядь виробництва та грошей, отриманих від такої діяльності.

У разі повторного порушення протягом року або якщо діяльність пов’язана з доходом у великих розмірах, штраф може становити від 2 000 до 5 000 неоподатковуваних мінімумів  із конфіскацією.